Правительство Ирландии планирует изменения

В налоговом законодательстве Ирландии планируются изменения. О этом заявил в Нью-Йорке министр финансов Ирландии Брайан Ленихан. Цель этих изменений ограничение роста дефицита национального бюджета и снижения расходов правительства.

Специалистами больше всего ожидается применение ряда действий. Так планируется снизить затраты на выплаты пенсионных и социальных пособий населению страны, поднятие налоговых ставок и расширение базы источников налогообложения. Предыдущие попытки правительства Ирландии сократить рост бюджетного дефицита не увенчались успехом. Напомним, ранее правительство Ирландии пыталось предотвратить рост бюджетного дефицита путем сокращения расходов правительства на 14%. На своем последнем выступлении министр заявил, что страна стоит перед «реальными налоговыми и банковскими проблемами» и дефицит бюджета приобретает угрожающие размеры. Не смотря на то, что Брайан Ленихан заявил, что в настоящее время правительство Ирландии намерено рассматривать все способы борьбы с ростом дефицита. Тем не менее, он заверил, Ирландия не намерена обращаться за налоговой поддержкой в Европейский Союз или в Международный валютный фонд. Министр заверил, что изменения налогового законодательства не коснется ставки налога на прибыль, несмотря на то, что эта налоговая ставка одна из самых низких в Европе (ставка составляет 12,5%). Ирландцы считают, что даже незначительное ее изменение повлечет за собой перенос основных корпоративных структур в другие юрисдикции. Одновременно с этим министр высказал предположение, что в процессе улучшения финансовой ситуации «налоги будут играть определенную роль», что дает основания аналитикам предполагать возможность существенного уменьшения размера выплачиваемых правительством пенсий и пособий. Кроме этого высказываются предположения, что налоговые обязательства для части населения с низкими доходами могут быть изменены и многие из них могут лишиться своего безналогового статуса.

http://www.fbs-offshore.com

Нидерланды в международном налоговом планировании

Нидерланды в международном налоговом планировании служат для построения респектабельных международных структур, прежде всего европейских. В Нидерландах нет совсем безналоговых или оффшорных компаний (в этой статье не идет речи о Нидерландских Антильских островах). Ставка налога одинакова для всех компаний и составляет 35%.

В этой стране компании платят огромные налоги: 37% со 100 тыс. гульденов прибыли (независимо от страны ее происхождения) и еще 35% от суммы прибыли, превышающей этот показатель. Но, благодаря возможности использовать соглашения на некоторые виды получаемых доходов, в сочетании с большим количеством договоров об избежании двойного налогообложения, мы можем получить отличные возможности использования голландских компаний в схемах международных финансовых операций.

Предварительные налоговые заключения

Налоговая система в Нидерландах дает возможность получить предварительное заключения от налоговых властей по той или иной корпоративной схеме. Это заключение имеет обязательную силу при налогообложении и, как правило, действует в течение нескольких лет. Это придает устойчивость налоговым схемам с использованием голландских компаний. Для получения данного заключения компания должна соответствовать ряду требований. Это требования по резидентности директоров, компания должна управляться из Нидерландов, основной банковский счет должен быть в Нидерландах. Для финансовых компаний требуется капитал в размере как минимум 1% выдаваемых кредитов, но не менее 2 млн. евро. Для лицензионных компаний определенных величин капитала не установлено и, видимо, его достаточность будет определяться в каждом случае отдельно.

Преимущества компаний в Нидерландах

Холдинговые компании. При соблюдении ряда условий голландская компания со статусом резидента может освобождаться от уплаты налога на общую прибыль и от налога на прибыль с капитала, полученную в результате холдинговой деятельности или продажи акций.

Вот основные условия:

1. Участие должно составлять не менее 5% капитала дочерней компании.
2. Доходы дочереней компании подлежат налогообложению
3. Активное участие в управлении дочерней компанией.

А большое количество налоговых договоров Нидерландов, позволяет выплачивать дивиденды в пользу Голландской компании и от Голландской компании по пониженной ставке.

Доход, полученный нидерландской холдинговой компанией в виде дивидендов от зарубежных дочерних компаний, освобождается от налогообложения при условии, что холдинговая компания владеет по меньшей мере 25% акционерного капитала дочерней компании, между холдинговой и дочерней компаниями существуют реальные деловые отношения и зарубежная компания подпадает под местное налогообложение. Зарубежные дочерние предприятия должны заниматься реальным бизнесом, и этот бизнес должен быть каким-либо образом связан с деятельностью нидерландской холдинговой компании.

Финансовые корпорации: в Нидерландах в случаях выплаты местной компанией процентов какому-либо нерезиденту дополнительный налог на вывоз доходов не взимается. Это преимущество используется для работы с «транзитными» компаниями. Данная компания получает, например, кредит от одной организации и затем кредит предоставляется другой организации. При этом в Нидерландах облагается налогом лишь разница между полученными и уплаченными процентами. Коэффициент прибыли с отпущенных и полученных кредитов должен находиться в диапазоне от 1/6% до 1/8% (с корректировкой по нисходящей) в случае внутрифирменных кредитных операций и от 1/32% до 1/4% в случае кредитования третьей стороны. Налоги с указанной маржи выплачиваются согласно установленным в Нидерландах налоговым ставкам, но остальная сумма процентных выплат налогообложению на территории Нидерландов не подлежит.

Лицензионная деятельность. Авторские и лицензионные выплаты в Нидерландах, осуществляемые голландской компанией нерезиденту, освобождены от дополнительного налога на перевод доходов. Многие договора о предотвращении двойного налогообложения разрешают иностранным компаниям выплачивать гонорары голландским компаниям без уплаты дополнительного налога на ввоз/вывоз доходов или с уплатой их по пониженной ставке. Очень часто компании в Нидерландах используются в качестве транзитного элемента для получения роялти. В дальнейшем роялти перечисляется по лицензионному договору на другую компанию. Обычно налоговые службы в Нидерландах в этих операциях считают достаточной маржу 4 до 7 % , с этой маржи уплачивается предусмотренный нидерландским законодательством налог, а на остальную сумму вознаграждения местное налоговое законодательство не распространяется.

Договор об избежании двойного налогообложения Украина – Нидерланды (№ 332/96-ВР от 12.07.96 г.)

Доход от прироста капитала, получаемый нидерландской холдинговой компанией от долевого участия, освобождается от налога на прибыль. Однако расходы и убытки, возникшие при осуществлении такого долевого участия или при продаже акций дочерних компаний, не могут вычитаться из налогооблагаемой базы прибыли холдинга.

Итоги

Итак, нидерландские компании должны быть во главе группы компаний или быть промежуточными звеньями между головными компаниями и зарубежными фирмами. Именно в последнем качестве используются голландские холдинговые компании в международном бизнесе. Нидерландские компании могут использоваться в различных международных бизнес-схемах в целях оптимизации налогообложения.

http://www.fbs-offshore.com

Незаконное открытие валютных счетов

В своей повседневной работе специалисты компании Finance Business Service постоянно сталкиваются с вопросами клиентов по поводу открытия счетов в зарубежных банках для физических лиц. Согласно действующего законодательства Украины подобные операции запрещены! Ниже приведены ссылки на соответствующие статьи криминального кодекса Украины.

Кримінальний кодекс України

   
Стаття 208. Незаконне відкриття або використання замежами України валютних рахунків

1. Незаконне, з порушенням встановленого законом порядку, відкриття або використання за межами України валютних рахунків фізичних осіб, вчинене громадянином України, що постійно проживає на її території, а так само валютних рахунків юридичних осіб, що діють на території України, вчинене службовою особою підприємства, установи чи організації або за її дорученням іншою особою, а також вчинення зазначених дій особою, яка здійснює підприємницьку діяльність без створення юридичної особи, -караються штрафом від п'ятисот до тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або виправними роботами на строк до двох років, або обмеженням волі на строк від двох до чотирьох років, з конфіскацією валютних цінностей, що знаходяться на зазначених вище рахунках.

2. Ті самі дії, вчинені повторно, або за попередньою змовою групою осіб, -караються позбавленням волі на строк від трьох до п'яти років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років та з конфіскацією валютних цінностей, що знаходяться на зазначених вище рахунках.

http://www.fbs-offshore.com

Партнерства в Дании

Kommanditselskab (K/S) коммандитные партнёрства, зарегистрированные на территории Дании, могут служить полезным инструментом оптимизации международного налогообложения. Такие партнёрства заключаются между Генеральным и Ограниченным партнёрами.

Коммандитные партнерства заключаются между Генеральным и Ограниченными партнерами. При этом первый несет полную ответственность за дела компании, а второй – ограниченную суммою его вклада. K/S является официальным юридическим лицом с номером корпоративной регистрации и всеми прочими юридическими реквизитами. При этом первый несёт полную ответственность за дела компании, а второй – ограниченную суммой его вклада. K/S является официальным юридическим лицом с номером корпоративной регистрации и всеми прочими юридическими реквизитами. Партнёры могут юридическими лицами из любой юрисдикции, в том числе и оффшорной. Согласно, Датского законодательства, партнёрство обязано платить налоги по месту юридической регистрации своих партнёров-учредителей. В случае своей коммерческой деятельности за пределами Дании на такое партнёрство распространяется принцип территориальности налогообложения, или другими словами, партнёрство не обязано платить какие-либо налоги в Дании.

Таким образом, данная корпоративная форма представляет собой европейскую оншорную компанию с максимально льготным налогообложением, зависящим исключительно от налогового режима юрисдикций, в которых зарегистрированы её партнёры.

Далее приводятся конкретные факты по регистрации и администрации K/S:

• Ответственность Ген. Партнёра – юр. лица: ограничена его капиталом
• Ответственность Ген. Партнёра – физ. лица: личная ответственность
• Ответственность Огр. Партнёра: ограничена суммой его вклада
• Название Ген.партнёра: указывается в выписке из Регистра Компаний.
• Название Огр.партнёра: не указывается в выписке из Регистра Компаний.
• Минимальный выплаченный партнёрский капитал: требований нет
• Налог на партнёрский капитал: нет
• Юридический офиc: необходим
• Вид деятельности: любой
• Директор: датский директор необходим
• Аудитор: необходим, если чистый оборот превышает 400000евро
• Регистрация в налоговой инспекции: не требуется
• Сдача налоговой отчётности: не требуется
• Налог на выплаты партнёрам: отсутствует
• НДС-регистрация: возможна
• Необходимая для регистрации документация: Договор Партнёрства

Бермуды отменяют закон о бессрочном периоде и денежных накоплениях

Бермуды отменяют закон о бессрочном периоде и денежных накоплениях
http://www.fbs-offshore.com/?p=1255

Сейшельские острова. CSL – решение для инвестиций в Китай

Сейшельские острова. CSL – решение для инвестиций в Китай
http://www.fbs-offshore.com/?p=1257

Холдинг – понятие и виды

Холдинг (от англ. holding «владение») — совокупность материнской компании и контролируемых ею дочерних компаний. В Украине правильно говорить холдинговая компания. Помимо простых холдингов, представляющих собой одно материнское общество и одно либо несколько контролируемых им дочерних обществ (о которых говорят, что они по отношению друг к другу являются «сестринскими» компаниями), существуют и более сложные холдинговые структуры, в которых дочерние общества сами выступают в качестве материнских компаний по отношению к другим («внучатым») компаниям. При этом материнская компания, стоящая во главе всей структуры холдинга, именуется холдинговой компанией.

Контроль материнской компании за своими дочерними обществами осуществляется как посредством доминирующего участия в их уставном капитале, так и посредством определения их хозяйственной деятельности (например, выполняя функции их единоличного исполнительного органа), так и иным предусмотренным законодательством образом.

Характерные черты холдинга

1. Концентрация акций фирм различных отраслей и сфер экономики или фирм, расположенных в различных регионах.

2. Многоступенчатость, то есть наличие дочерних, внучатых и прочих родственных компаний. Нередко холдинг представляет собой пирамиду, возглавляемую одной или двумя фирмами, нередко разной национальной принадлежности.

3. Централизация управления в рамках группы путём выработки материнской компанией глобальной политики и координации совместных действий предприятий по следующим направлениям:
выработка единой тактики и стратегии в глобальном масштабе;
реорганизация компаний и определение внутренней структуры холдинга;
осуществление межфирменных связей;
финансирование капиталовложений в разработку новой продукции;
предоставление консультационных и технических услуг.

Типы холдинга

1. В зависимости от способа установления контроля головной компании над дочерними фирмами выделяют:
имущественный холдинг, в котором материнская компания владеет контрольным пакетом акций дочерней;
договорной холдинг, в котором у головной компании нет контрольного пакета акций дочернего предприятия, а контроль осуществляется на основании заключенного между ними договора.

2. В зависимости от видов работ и функций, которые выполняет головная компания, различают:
чистый холдинг, в котором головная компания владеет контрольными пакетами акций дочерних предприятий, но сама не ведет никакой производственной деятельности, а выполняет только контрольно-управленческие функции;
смешанный холдинг, в котором головная компания ведет хозяйственную деятельность, производит продукцию, оказывает услуги, но при этом выполняет и управленческие функции по отношению к дочерним предприятиям.

3. С точки зрения производственной взаимосвязи компаний выделяют:
интегрированный холдинг, в котором предприятия связаны технологической цепочкой. Данный тип холдингов получил широкое распространение в нефтегазовом комплексе, где под руководством головной компании объединены предприятия по добыче, транспортировке, переработке и сбыту продукции;
конгломератный холдинг, который объединяет разнородные предприятия, не связанные технологическим процессом. Каждое из дочерних предприятий ведет свой бизнес, ни в коей мере не зависящий от других «дочек».

4. В зависимости от степени взаимного влияния компаний различают:
классический холдинг, в котором головная компания контролирует дочерние фирмы в силу своего преобладающего участия в их уставном капитале. Дочерние предприятия, как правило, не владеют акциями головной компании, хотя абсолютно исключить такую возможность нельзя. В ряде случаев они имеют мелкие пакеты акций материнской компании;
перекрестный холдинг, при котором предприятия владеют контрольными пакетами акций друг друга. Такая форма холдингов характерна для Японии, где банк владеет контрольным пакетом акций предприятия, а l6;но обладает контрольным пакетом акций банка. Таким образом, происходит сращивание финансового и промышленного капитала, что, с одной стороны, облегчает предприятию доступ к финансовым ресурсам, имеющимся у банка, а с другой стороны, дает банкам возможность полностью контролировать деятельность дочерних фирм, предоставляя им кредиты».
http://www.fbs-offshore.com/?p=1229